所得税の計算方法をわかりやすく解説！
「所得税ってどうやって計算されるの？」「給料からどれくらい引かれているの？」
所得税は、一年間の所得に対してかかる税金ですが、計算方法が複雑でよくわからないという方は多いでしょう。
この記事では、所得税の計算方法を初心者向けにわかりやすく解説します。税率の仕組みや各種控除について理解すれば、自分の所得税がいくらなのか把握できるようになります。
所得税とは？
所得税は、一年間（1月1日〜12月31日）の所得に対して国に納める税金 です。
会社員の場合は毎月の給与から「源泉徴収」として自動的に引かれ、年末に「年末調整」で精算されます。個人事業主や副業がある場合は「確定申告」で自分で計算して納めます。
所得税の計算ステップ
所得税は以下の流れで計算されます。
ステップ1：給与収入を確認する
まず、一年間の給与収入（額面）を確認します。
- 基本給 ＋ 残業代 ＋ 賞与 ＋ 各種手当 ＝ 給与収入
ステップ2：給与所得控除を差し引く
給与収入から「給与所得控除」を差し引いて、給与所得 を求めます。
| 給与収入 | 給与所得控除 |
|---|---|
| 162.5万円以下 | 55万円 |
| 162.5万円超 〜 180万円以下 | 収入 × 40% − 10万円 |
| 180万円超 〜 360万円以下 | 収入 × 30% + 8万円 |
| 360万円超 〜 660万円以下 | 収入 × 20% + 44万円 |
| 660万円超 〜 850万円以下 | 収入 × 10% + 110万円 |
| 850万円超 | 195万円 |
例：年収400万円の場合
- 給与所得控除 ＝ 400万 × 20% + 44万 ＝ 124万円
- 給与所得 ＝ 400万 − 124万 ＝ 276万円
ステップ3：各種控除を差し引く
給与所得から、さらに各種控除を差し引いて課税所得 を求めます。
主な控除：
- 基礎控除：48万円（すべての人）
- 社会保険料控除：健康保険・厚生年金・雇用保険の年間支払額
- 生命保険料控除：最高12万円
- 地震保険料控除：最高5万円
- 扶養控除：扶養家族1人につき38万〜63万円
- 配偶者控除：最高38万円
- 医療費控除：医療費 − 10万円（最高200万円）
例：年収400万円、社会保険料60万円、生命保険6万円、基礎控除48万円の場合
- 課税所得 ＝ 276万 − 60万 − 6万 − 48万 ＝ 162万円
ステップ4：税率をかける
課税所得に応じた税率をかけて所得税を計算します。
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 195万円以下 | 5% | 0円 |
| 195万円超 〜 330万円以下 | 10% | 97,500円 |
| 330万円超 〜 695万円以下 | 20% | 427,500円 |
| 695万円超 〜 900万円以下 | 23% | 636,000円 |
| 900万円超 〜 1,800万円以下 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円超 〜 4,000万円以下 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |
例：課税所得162万円の場合
- 所得税 ＝ 162万 × 5% − 0円 ＝ 81,000円
ステップ5：復興特別所得税を加える
上記に復興特別所得税（所得税の2.1%）を加えたものが、実際に納める所得税です。
- 所得税額 × 1.021 ＝ 実際の納付額
例：81,000円 × 1.021 ＝ 82,701円
年収別の所得税の目安
年収別のおおよその所得税額（社会保険料控除のみ考慮）は以下の通りです。
| 年収 | 給与所得 | 課税所得 | 所得税（年額） | 月割り |
|---|---|---|---|---|
| 200万円 | 145万円 | 約37万円 | 約18,500円 | 約1,540円 |
| 300万円 | 228万円 | 約120万円 | 約60,000円 | 約5,000円 |
| 400万円 | 276万円 | 約168万円 | 約84,000円 | 約7,000円 |
| 500万円 | 344万円 | 約236万円 | 約141,000円 | 約11,750円 |
| 600万円 | 442万円 | 約334万円 | 約241,000円 | 約20,080円 |
| 700万円 | 524万円 | 約416万円 | 約405,000円 | 約33,750円 |
| 800万円 | 606万円 | 約498万円 | 約593,000円 | 約49,410円 |
| 1,000万円 | 805万円 | 約697万円 | 約968,000円 | 約80,660円 |
※社会保険料控除のみを考慮した概算。生命保険料控除・扶養控除などがある場合はさらに安くなります。
正確な金額は所得税計算器で計算できます。
所得税を安くする方法
所得税は控除を増やすことで安くできます。主な方法を紹介します。
1. 生命保険料控除を活用する
生命保険に加入している場合、年間の保険料に応じて最高12万円が控除されます。年末調整で忘れずに申告しましょう。
2. iDeCo（個人型確定拠出年金）に加入する
iDeCoの掛け金は全額所得控除の対象。月額最大2.3万円（年間27.6万円）を控除できます。
3. ふるさと納税を利用する
ふるさと納税は、実質2,000円の負担で所得税と住民税が安くなる制度。上限額の範囲内で寄付するのがお得です。
4. 医療費控除を確定申告する
一年間の医療費が10万円を超える場合、確定申告で医療費控除を受けられます。家族分の医療費も合算できるので、世帯で管理しましょう。
5. 扶養控除を活用する
扶養家族がいる場合、1人につき38万〜63万円が控除されます。親を扶養に入れる場合は、生計を一にしていることを証明する書類を用意しましょう。
所得税と住民税の違い
| 項目 | 所得税 | 住民税 |
|---|---|---|
| 納め先 | 国 | 都道府県＋市町村 |
| 税率 | 5%〜45%（累進） | 10%（一律） |
| 計算のベース | 前年1月〜12月の所得 | 前年の所得 |
| 納め方 | 給与天引または確定申告 | 6月から翌年5月に分割 |
住民税は所得税と計算のベースが同じですが、税率が一律10%です。詳しくは住民税計算器で確認できます。
まとめ
- 所得税は「給与収入 → 給与所得控除 → 各種控除 → 税率 → 復興特別所得税」の順で計算
- 税率は課税所得に応じて5%〜45%の7段階
- 控除を増やすことで所得税を安くできる
- 正確な金額は計算ツールでシミュレーションするのがおすすめ
自分の所得税がいくらになるか知りたい方は、所得税計算器でチェックしてみてください。